PostNews

Hírek — csak a lényeg, felesleges zaj nélkül.

— Albert

Kép: hvg.hu
1 forrásGazdaságSzemélyes pénzügyek és adók

Átalakult a bizalmi vagyonkezelés adózása: adómentesség helyett adóhalasztás

2026. 11. 15. — 18:04

Az augusztus végén életbe lépett szabályok szűkítik a korábban elérhető adóelőnyöket, miközben rendezik a kedvezményezettek szerzési értékét és a kriptoeszközök kezelését is.

  • Az öt éven túli adómentes kiadás lehetősége megszűnt a piaci értékre felértékelt vagyonelemeknél; ha azonban a kedvezményezett ugyanazt a vagyonelemet kapja meg, a kiadás továbbra is adómentes.
  • A kriptoeszközök bizalmi vagyonkezelésbe adása augusztustól adóköteles ügylet, így a vagyonrendelőnél azonnali adófizetési kötelezettséget vonhat maga után.
  • A vagyonrendelő, egyenesági rokonai, testvérei és házastársa számára adómentessé vált a kezelt vagyonba tartozó vagyontárgyak ingyenes vagy kedvezményes használata.
  • Az adóhatóság kötelező jelleggel ellenőrzi majd a vagyonkezelési struktúrákat, különösen az adóelőny megszerzését elsődleges célként követő konstrukciókat vizsgálva.
  • A tartós befektetési számlák folytonossága akkor biztosított a vagyonkezelő személyének változásakor, ha az új vagyonkezelő 30 napon belül új szerződést köt, és minden korábban lekötött eszköz hiánytalanul bekerül az új nyilvántartásba.

A hvg.hu-nak nyilatkozó Bányai Bálint, a Crystal Worldwide szakértője rámutatott: a 2026-os nyári adócsomag a vártnál enyhébb megoldást hozott, mivel nem vezették be a bemeneti adózást, így a vagyonrendeléskor továbbra is piaci értékre értékelhetők az eszközök. Ugyanakkor lényeges változás, hogy ha a vagyonkiadáshoz eszközérték-növekmény kapcsolódik, és a kedvezményezett a vagyont a vagyonrendeléstől eltérő formában kapja meg, az eszközérték-növekmény osztalékként adózik: 15 százalék személyi jövedelemadó és 13 százalék szociális hozzájárulási adó terheli.

A szabályozás kedvező fordulatot hozott a magáncélú használatban: ha a vagyonrendelő vagy házastársa, testvére, esetleg egyenesági rokona használja ingyenesen a vagyonkezelésbe adott ingatlant, azután a kezelt vagyonnak már nem kell adót fizetnie. Az adóhatóság az ellenőrzéseket több lépcsőben végzi: elsőként a 2023. szeptember 12-ig létrejött jogviszonyokat vizsgálja, 2028 januárjától pedig az ezt követően létrejött bizalmi vagyonkezelések is az ellenőrzési körébe kerülnek, hogy kiszűrje azokat a konstrukciókat, amelyek elsődleges célja az adóelőny megszerzése.

A módosítás az öröklési logikához is közelíti a rendszert: ha a kedvezményezett a vagyonrendelő halála után ugyanazt a vagyonelemet kapja meg, a szerzési értéke a vagyonkiadáskor fennálló piaci érték. A forrás szerint a kedvezményezettnél ilyen esetben nem keletkezik jövedelem. A TBSZ-számlák esetében megszűnt egy korábbi adminisztratív kockázat is: ha a vagyonkezelő meghal vagy leváltják, az új vagyonkezelő 30 napon belül új szerződést köthet, és a lekötés folytonossága akkor marad meg, ha minden korábban lekötött eszköz hiánytalanul bekerül az új nyilvántartásba.

Kapcsolódó cikkek

Vissza a főoldalra